Apakah Audit Fee Meningkatkan Kualitas Audit? Sebuah Systematic Literature Review
DOI:
https://doi.org/10.58192/wawasan.v4i2.4337Keywords:
Audit Fee, Audit Quality, Systematic Literature Review, Corporate Governance, Auditor IndependenceAbstract
This study aims to map the development of research on audit fees and audit quality in Indonesia through a Systematic Literature Review (SLR) approach. The study reviewed 103 articles published in SINTA-accredited national journals during the 2020–2026 period. The articles were analyzed to identify publication trends, methodological characteristics, analytical techniques, variable patterns, and empirical findings regarding the relationship between audit fees and audit quality. The results indicate that research on audit fees and audit quality is still dominated by quantitative approaches with direct testing models, particularly using logistic regression analysis. Empirically, the effect of audit fees on audit quality does not show a fully consistent pattern. Audit fees can positively contribute to audit quality when they reflect increased audit effort, resource allocation, and the expansion of audit procedures. However, the effect may become insignificant or problematic when it is not supported by auditor independence, audit firm reputation, audit committee effectiveness, quality control, and adequate corporate governance. Theoretically, audit fees should be understood as a contingent variable within the frameworks of agency theory, signaling theory, legitimacy theory, and stakeholder theory. These findings suggest that future research should shift from direct relationship testing toward models that explain when, why, and through what mechanisms audit fees influence audit quality.
References
Agastya, V. R., & Ardelia, V. B. A. (2024). Analisis Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , Rotasi Audit Dan Reputasi Kap Terhadap Kualitas Audit ( Studi Pada Perusahaam Manufaktur Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2020-2023 ). JPNM (Jurnal Pustaka Nusantara Multidisplin) Vol.2, 2(3), 1–9.
Agustina, L., & Suryani, A. W. (2022). Rentang kisah literatur tata kelola perusahaan Indonesia. Jurnal Akuntansi Aktual, 9(2021), 25–42. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.17977/ um004v9i12022p025
Agustini, T., & Siregar, D. L. (2020). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE DAN ROTASI AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT DI BURSA EFEK INDONESIA. Jurnal Emba, 8(1), 637–646.
Aisyah, F., Gunawan, H., & Purnamasari, P. (2020). Pengaruh Audit Rotation dan Audit Tenure terhadap Kualitas Audit dengan Fee Audit sebagai Variabel Pemoderasi.
Alladeta, R. S., & Afifi, Z. (2025). PENGARUH OPINI AUDIT, AUDIT FEE, AUDIT TENURE, DAN TIME BUDGET PRESSURE TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA PERUSAHAAN TRANSPORTATION AND LOGISTIC TAHUN 2021-2024. COSTING: Journal of Economic, Business and Accounting, 8(6), 2266–2277.
Amanda, D. P., & Maisyarah, R. (2025). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , Ukuran Perusahaan dan Komite Audit Terhadap Kualitas Audit Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2019 - 2023. YUME : Journal of Management, 8(1), 1410–1422.
Amin, M. A., Abdelmaged, E. M., & Elamer, A. A. (2025). Power, risk and cost: how CEO tenure and foreign ownership shape audit pricing in an emerging economy. International Journal of Accounting and Information Management, 33(5), 828–854. https://doi.org/10.1108/IJAIM-10-2024-0408
Ana, L. W., Astuti, D. S. P., & Kristianto, D. (2020). PENGARUH AUDIT FEE, PENGALAMAN AUDIT, DAN SKEPTISME PROFESIONAL TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN INDEPENDENSI SEBAGAI VARIABEL MODERASI (Survei pada KAP di Jawa Tengah dan DIY).
Andardini, S. E. R., Erlina, & Adnans, A. A. (2024). Audit Committee as A Moderating Variable : Factors Influencing Audit Quality in Financial Sector on the IDX. International Journal of Islamic Business and Management Review, 4(1), 1–12. https://doi.org/https://doi.org/10.54099/ijibmr.v4i1.611 ARTICLE
Anggarani, D., Puspitosarie, E., & Khrisna, S. H. (2021). PENGARUH ETIKA AUDIT , FEE AUDIT , DAN REPUTASI AUDITOR TERHADAP KUALITAS AUDIT ( Studi Pada Kantor Akuntan Publik ( KAP ) di Kota Malang ).
Anggria, W. (2020). PENGARUH AUDIT TENURE DAN AUDIT FEE TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN KOMITE AUDIT SEBAGAI VARIABEL MODERASI (Studi Pada Perusahaan Manufaktur dengan Sub Sektor Basic Industry and Chemicals Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Pada Tahun 2016-2019).
Apriani, D. D., & Achyani, F. (2023). Pengaruh Keahlian Komite Audit, Independensi, Dan Client Importance Terhadap Kualitas Audit Dengan Fee Audit Sebagai Variabel Moderasi (Studi Empiris pada Perusahaan Sektor Infrasruktur, Utilitas dan Transportasi yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tah. Management Studies and Entrepreneurship Journal, 4(6), 8739–8752.
Aprilady, S., Nasir, A., Hasan, M. A., & Natariasari, R. (2023). KUALITAS AUDIT DITINJAU DARI INDEPENDENSI, AUDIT TENURE, AUDIT FEE DAN DUE PROFESSIONAL CARE. CURRENT Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Terkini, 4(2), 356–368.
Arif, M. F., & Lastanti, H. S. (2023). PENGARUH TENURE AUDIT, ROTASI AUDIT, AUDIT FEE DAN SPESIALISASI AUDITOR TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN KOMITE AUDIT SEBAGAI VARIABEL MODERASI. Jurnal Ekonomi Trisakti, 3(1), 1373–1382. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.25105/jet.v3i1.16085
Cahyati, W. N., Hariyanto, E., Setyadi, E. J., & Inayati, N. I. (2021). PENGARUH ROTASI AUDIT , AUDIT TENURE , FEE AUDIT , DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT (Studi pada Perusahaan Food and Beverage yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2019). RATIO: Reviu Akuntansi Kontemporer Indonesia, 2(1), 51–62.
Chasanah, I. N., Sabrina, Z. N., Makhsunnah, C. E., Laily, A., Aziza, & Pramiana, O. (2022). Pengaruh Audit Tenure dan Fee Audit terhadap Kualitas Audit. MARGIN ECO: Jurnal Ekonomi Dan Perkembangan Bisnis, 6(2), 40–54.
Damayanti, E. W., & Aufa, M. (2022). Pengaruh Audit Fee dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit. Sinomika Journal, 1(3), 497–512.
Damayanti, R. (2022). PENGARUH PROFESSIONAL FEE AUDIT, AUDIT DELAY TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN KOMITE AUDIT SEBAGAI PEMODERASI (Studi Empiris pada Perusahaan Indeks LQ45 yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2018 – 2021). SCIENTIFIC JOURNAL OF REFLECTION: Economic, Accounting, Management and Business, 5(4), 1142–1149.
DeAngelo, L. E. (1981). Auditor size and audit quality. Journal of Accounting and Economics, 3(3), 183–199. https://doi.org/https://doi.org/10.1016/0165-4101(81)90002-1
DeFond, M., & Zhang, J. (2014). A review of archival auditing research. Journal of Accounting and Economics, 58(2), 275–326. https://doi.org/https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2014.09.002
Dewi, I. A. P. P. C., D, P. E. D. M., & Devi, S. (2020). PENGARUH PENGALAMAN AUDITOR, AUDIT TENURE, TIME BUDGET PRESSURE, DAN FEE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA KANTOR AKUNTAN PUBLIK DI BALI. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi), 11(3), 499–508.
Djamil, N. (2024). Audit Quality : Audit Fees , Audit Tenure , Audit Rotation , Auditor Reputation and Audit Specialization. International Journal of Economics, Business And Accounting, 2(4), 544–553. https://doi.org/10.5281/zenodo.1488537
Ede, F., & Muhammad, M. M. (2022). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. KALBISIANA : Jurnal Mahasiswa Institut Teknologi Dan Bisnis Kalbis, 8(3), 3371–3381.
El-Dyasty, M. M., & Elamer, A. A. (2024). How female leadership and auditor affiliations shape audit fees: evidence from Egypt. Journal of Financial Reporting and Accounting. https://doi.org/10.1108/JFRA-12-2023-0740
Exeliem, M. R., & Hermie. (2026). Pengaruh Audit Fee, Audit Tenure dan Profitabilitas Terhadap Kualitas Audit dengan Komite Audit sebagai Variabel Moderasi. As-Syirkah : Islamic Economics & Financial Journal, 5(1), 296–312. https://doi.org/10.56672/assyirkah.v5i1.549
Fadhlan, I., Anisma, Y., & Silalahi, S. P. (2023). PENGARUH AUDIT FEE, AUDIT TENURE, ROTASI AUDIT DAN REPUTASI KANTOR AKUNTAN PUBLIK TERHADAP KUALITAS AUDIT. CURRENT Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Terkini, 4(1), 49–61. https://doi.org/https://doi.org/10.31258/current.4.1.49-61 EiISSNm2721-1819
Fauzi, V. P., & Priono, H. (2024). Pengaruh Audit Fee, Audit Tenure, dan Audit Delay Terhadap Kualitas Audit dengan Komite Audit Sebagai Variabel Moderasi. Al-Kharaj : Jurnal Ekonomi , Keuangan & Bisnis Syariah, 6(10), 6142–6158. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v6i10.2790
Fitriani, H., & Challen, A. E. (2024). PENGARUH AUDIT TENURE, AUDIT FEE, AUDIT CAPACITY STRESS SERTA SPESIALISASI AUDITOR TERHADAP KUALITAS AUDIT. JJUARA: Jurnalurnal Riset Akuntansi, 14(1), 78–94.
Francis, J. R. (2011). A Framework for Understanding and Researching Audit Quality. AUDITING: A Journal of Practice & Theory, 30(2), 125–152. https://doi.org/10.2308/ajpt-50006
Furqan, H., Astuti, W., & Dahrani. (2025). Pengaruh kompetensi audit , tekanan waktu audit , sistem pengendalian mutu terhadap kualitas audit dengan fee audit sebagai variabel moderasi pada Kantor Akuntan Publik di Kota Medan. JURNAL BISNIS MAHASISWA, 5(5), 2649–2670. https://doi.org/https://doi.org/10.60036/jbm.842
Goldie, E. A., & Mulya, A. A. (2026). PENGARUH AUDIT TENURE , FEE AUDIT , ROTASI AUDIT , DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT ( STUDI EMPIRIS PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR SUB SEKTOR MAKANAN DAN MINUMAN YANG TERDAFTAR PADA BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2021-2024). JURNAL ILMIAH MANAJEMEN DAN AKUNTANSI, 3(1), 226–235.
Gunawan, G. A. E., & Achyani, F. (2024). Peran Komite Audit Dalam Mempengaruhi Fee Audit , Audit Tenure , Rotasi Audit Dan Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit. Economics and Digital Business Review, 5(1), 365–394.
Handayani, N. A., & Rudy. (2023). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, ROTASI AUDIT DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT. Jurnal Revenue, 3(2). https://doi.org/10.46306/rev.v3i2.210
Harits, A. H. Al, & Nursiam. (2026). Pengaruh Fee Audit, Rotasi Audit, Reputasi Audit, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kualitas Audit. Management Studies and Entrepreneurship Journal Vol, 7(1), 657–667.
Hasanah, A. N., Suhendro, & Masitoh, E. (2025). PENGARUH AUDIT TENURE, FEE AUDIT, REPUTASI AUDITOR DAN ROTASI AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT. Oikos: Jurnal Kajian Pendidikan Ekonomi Dan Ilmu Ekonomi, 9(2), 1175–1180.
Hatigoran, D., & Mayangsari, S. (2022). PENGARUH ROTASI AUDIT, FEE AUDIT, JUMLAH PARTNER, DAN REPUTASI KAP TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN KOMITE AUDIT SEBAGAI VARIABE MODERASI. Jurnal Ekonomi Trisakti, 2(2), 1287–1300.
Hay, D., Knechel, W., & Wong, N. (2006). Audit Fees: A Meta-Analysis of the Effect of Supply and Demand Attributes. Contemporary Accounting Research, 23, 141–191. https://doi.org/10.1506/4XR4-KT5V-E8CN-91GX
Hendi, & Angelina, S. (2021). PENGARUH BIAYA AUDIT, AUDIT TENURE DAN ROTASI KAP TERHADAP KUALITAS AUDIT. FAIR VALUE JURNAL ILMIAH AKUNTANSI DAN KEUANGAN, 4(1), 212–221.
Herdian, A. F., & Sudaryono, B. (2023). PENGARUH ROTASI AUDIT , AUDIT FEE , AUDIT TENURE TERHADAP KUALITAS AUDIT. Jurnal Ekonomi Trisakti, 3(1), 1481–1488. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.25105/jet.v3i1.16168
Herindra, C., & Aprilyanti, R. (2023). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , Rotasi Audit , dan Spesialisasi Audit terhadap Kualitas Audit ( Studi Pada Perusahaan Food and Beverages yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017 – 2021 ). GLOBAL ACCOUNTING : JURNAL AKUNTANSI, 2(2), 1–15.
Hia, E. H., & Khomsiyah. (2024). Pengaruh Rotasi Audit, Reputasi Auditor dan Biaya Audit terhadap Kualitas Audit: Studi dengan Pendekatan Earning Surprise Benchmark. Al-Kharaj : Jurnal Ekonomi , Keuangan & Bisnis Syariah, 6(8), 5868–5884. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v6i8.3774
Hidayah, F., & Subadriyah. (2022). ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG BERPENGARUH TERHADAP KUALITAS AUDIT. ACCOUNTHINK : Journal of Accounting and Finance, 7(01), 1–13.
Hidayati, R. I., & Djamil, N. (2024). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , Rotasi Audit dan Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit pada Perusahaan Manufaktur Sektor Aneka Industri yang Terdaftar di Indonesia Tahun 2020-2022. Jurnal Audit, Akuntansi, Manajemen Terintegrasi, 2(2), 393–405.
HIMAWAN, F. A. (2022). Pengaruh Fee Audit , Rotasi Audit , Audit Capacity Stress dan Ukuran Perusahaan Terhadap Earning Manipulation dengan Moderasi Kualitas Audit Pengaruh Fee Audit , Rotasi Audit , Audit capacity Stress dan Ukuran Perusahaan Terhadap Earning Manipulation. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), 8(2), 151–166.
Husodo, D. L., Retnowati, W., & Budianto, R. (2025). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure dan Time Budget Pressure Terhadap Kualitas Audit dengan Komite Audit Sebagai Variabel Moderasi: Studi Empiris pada Perusahaan Sektor Consumer Non-Cyclicals yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2023. Economic Reviews Journal, 4(4), 2704–2719. https://doi.org/10.56709/mrj.v4i4.1034
Hutajulu, E. B. T. (2023). ANALISIS PENGARUH AUDIT TENURE, AUDIT FEE, AUDIT SWITCHING, TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN AUDIT DELAY SEBAGAI VARIABEL INTERVENING. Journal of Economics and Business UBS, 12(2), 1209–1230.
Inayati, L., & Setiawati, E. (2024). Pengaruh Fee Audit , Rotasi Kap , Dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit. Management Studies and Entrepreneurship Journal, 5(2), 6848–6859.
Indriani, N., & Hariadi, B. (2020). PENGARUH AUDIT TENURE DAN FEE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN UKURAN KAP SEBAGAI VARIABEL MODERATING (Studi pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2016-2019).
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305–360. https://doi.org/https://doi.org/10.1016/0304-405X(76)90026-X
Jessica, Belinda, E., Lorencia, M., Tannitri, S., & Afiezan, H. A. (2021). PENGARUH AUDIT FEE, MASA KERJA AUDIT, ROTASI AUDIT, DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT. Jurnal Akuntansi Trisakti, 0832(September), 173–188. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.25105/jat.v8i2.9381
Kamil, I. (2021). PENGARUH FEE AUDIT , AUDIT TENURE , DAN UKURAN PERUSAHAAN AUDIT ( KAP ) TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA PERUSAHAAN CONSUMER GOODS YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA ( BEI ) TAHUN 2016-2019. Jurnal Perspektif Manajerial Dan Kewirausahaan (JPMK), 1(2), 120–132.
Kenny, Leo, J. A., P., J. L. B., & Siringoringo, M. J. B. (2025). PENGARUH AUDIT FEE, UKURAN KAP, ROTASI AUDIT, KOMITE AUDIT DAN AUDIT DELAY TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA PERUSAHAAN SEKTOR ASURANSI YANG TERCATAT DI BEI PERIODE 2018-2022. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, Dan Akuntansi), 9(1), 63–79.
Kirana, G. C., & Assafiq, M. A. (2021). PENGARUH FEE AUDIT, UKURAN PERUSAHAAN, AUDIT TENURE TERHADAP KUALITAS AUDIT (STUDI EMPIRIS PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR YANG TERDAPAT DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2014-2018 ).
Lailatul, U., & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh Fee Audit , Komite Audit , Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit The Effect of Fee Audit , Audit Committees , Audit Rotation on Audit Quality. Jurnal Akuntansi Unesa, 10(1).
Lestari, R. I., & Rochmatullah, M. R. (2024). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Kajian Ekonomi & Bisnis Islam, 5(8), 3989–4001.
Lie, A. D., Manao, F., Zain, J., & Syahputra, O. (2026). PENGARUH AUDIT TENURE, REPUTASI AUDITOR, KOMITE AUDIT & FEE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA KANTOR AKUNTAN PUBLIK DI KOTA MEDAN. COSTING: JournalJournal of Economic, Business and Accounting, 9(2), 23–38.
Luvena, Maidani, & Afriani, R. I. (2022). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, ROTASI AUDIT DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Sektor Aneka Industri Dan Perusahaan Sektor Properti, Perumahan & Konstruksi Bangunan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indon. Jurnal Revenue, 3(1), 250–266. https://doi.org/10.46306/rev.v3i1.93
Mardyanti, F., & Praptiningsih. (2022). PENGARUH UKURAN PERUSAHAAN , FEE AUDIT , AUDIT TENURE , DAN ROTASI. TRILOGI ACCOUNTING AND BUSINESS RESEARCH Vol., 03(01), 1–6.
Massaro, M., Dumay, J., & Guthrie, J. (2016). On the shoulders of giants: undertaking a structured literature review in accounting. Accounting, Auditing & Accountability Journal, 29(5), 767–801. https://doi.org/10.1108/AAAJ-01-2015-1939
Mubaroq, A. C., Fadhila, L. S., & RUbiyanty, I. M. (2021). Pengaruh Audit Fee , Audit Tenure , Reputasi Auditor Dan Komite Audit Terhadap Kualitas Audit Pada Perusahaan Saham Lq 45 Tahun 2020-2022. Jurnal Ekonomika 45, 8(1), 506–525.
Muhidin, A. D., & Arigawati, D. (2023). Pengaruh Kompetensi , Independensi , Fee Audit Dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit ( Studi Kasus Pada Kantor Akuntan Publik Sukardi Hasan & Rekan di Tangerang ). GEMILANG: Jurnal Manajemen Dan Akuntansi, 3(4), 2962–4428. https://doi.org/https://doi.org/10.56910/gemilang.v3i2.619
MUSTAQMAH, S. A., & FAUZIAH, N. (2021). PENGARUH ROTASI AUDIT, AUDIT TENURE, DAN AUDIT FEE TERHADAP PENINGKATAN KUALITAS AUDIT PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR SEKTOR INDUSTRI BARANG KONSUMSI YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA. Ensiklopedia of Journal PENGARUH, 3(5), 155–166.
Mutia, A., Khairiyan, & Dewi, R. K. (2022). PENGARUH FEE AUDIT , AUDIT TENURE DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT SYARIAH PADA PERUSAHAAN YANG TERDAFTAR DI JAKARTA ISLAMIC INDEKS TAHUN 2016 – 2020. JURNAL ILMIAH MANAJEMEN, EKONOMI, AKUNTANSI, 2(2).
Nainggolan, A., & Alfian. (2021). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE DAN ROTASI AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT (STUDI EMPIRIS PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR SUB SEKTOR MAKANAN DAN MINUMAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2015-2019. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Ekonomi, Hartadi 2012, 28–37.
Naravita, L., Rahayu, S., & Gowon, M. (2025). THE EFFECT OF AUDIT FEE , AUDIT DELAY , AUDIT TENURE , AND AUDIT ROTATION ON AUDIT QUALITY ( Case Study of Non-Cyclical Consumer Companies Listed on the Indonesia Stock Exchange 2021-2023 ). International Journal of Economics, Business and Inovation Research, 04(06), 31–37.
Naufaldyaksa, M. R., Tjan, J. S., & Pelu, M. F. A. (2023). Pengaruh Auditor Switching , Fee Audit , Audit Tenure , dan Company Size terhadap Kualitas Audit pada Perusahaan Makanan dan Minuman yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia ( BEI ) 2018-2020. PARADOKS Jurnal Ilmu Ekonomi, 6(1), 40–46.
Nope, D., & Sudarmadi. (2024). PENGARUH UKURAN PERUSAHAAN, AUDIT TENURE, AUDIT FEE DAN AUDIT DELAY TERHADAP KUALITAS AUDIT. Jurnal Nusa Akuntansi, 1(3), 1172–1194.
Nurhasanah, Budiantoro, H., Lapae, K., Ningsih, H. A. T., & Faruqi, F. (2023). Pengaruh Good Corporate Governance , Fee Audit Dan Spesialisasi Audit Terhadap Kualitas Audit Dengan Strategi Bisnis Klien Sebagai Variabel Moderasi. Management, Business, and Accounting (MBIA), 22(2), 216–229.
Nursihab, D., & Icih. (2022). Sistem informasi, keuangan, auditing dan perpajakan. SISTEM INFORMASI, KEUANGAN, AUDITING DAN PERPAJAKAN, 6(2), 141–156.
Nursyamsyiyah, V., Zakaria, A., & Nasution, H. (2024). PENGARUH AUDIT DELAY , AUDIT TENURE , DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT. Jurnal Revenue, 5(2019), 779–793. https://doi.org/10.46306/rev.v5i1.490
Nuryani, N. (2020). PENGARUH BIAYA AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT DAN DETERMINAN BIAYA AUDIT. 9(2).
Nyo, Y., Manalu, E. N. C., Purba, S. K. I., Katharinad, N., & Siringo-Ringo, E. D. M. (2026). Pengaruh Firm Size , Audit Tenure , Fee Audit , Audit Delay , Dan Opini Audit Terhadap Kualitas Audit Pada Perusahaan Sektor Keuangan Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2021 – 2024 The Effect Of Firm Size , Audit Tenure , Audit Fee , Audit Delay , And Audit Opin. Community Engagement & Emergence Journal, 7, 3594–3605.
Pamungkas, S. A., Purnamasari, D. I., & Widyastuti, W. (2022). PENGARUH AUDIT TENURE, FEE AUDIT, KOMITE AUDIT, DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT. CURRENT Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Terkini, 3(2), 166–175.
Pasoloran, O., & Rahman, F. A. (2001). Teori Stewardship: Tinjauan Konsep dan Implikasinya pada Akuntabilitas Organisasi Sektor Publik. In Jurnal Bisnis dan Akuntansi (Vol. 9, Issue 2, pp. 1–14).
Patricia, G., Suci, R. G., & Suriyanti, L. H. (2024). Pengaruh Audit Fee , Rotasi Audit , Audit Tenure san Ukuran Perusahaan Terhadap Kualitas Audit pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019-2022. EKOMA: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(6), 2008–2027.
Prima, M. F. P., & Gunawan, J. (2024). Pengaruh Fee Audit , Tenure Audit Dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit Jakarta. Journal of Creative Student Research (JCSR), 2(1), 66–80. https://doi.org/https://doi.org/10.55606/jcsrpolitama.v2i1.3462
Qintharah, Y. N. (2020). Pengaruh Rotasi Audit , Kompleksitas Perusahaan dan Fee Audit terhadap Kualitas Audit Perusahaan Manufaktur Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi KIAT, 31(1), 1–6.
Rahadi, D. H., & Abriandi. (2022). Pengaruh Fee Audit , Time Budgeting , dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit dengan Ukuran Perusahaan sebagai Variabel Moderasi. KALBISIANA : Jurnal Mahasiswa Institut Teknologi Dan Bisnis Kalbis, 8(4), 5156–5166.
Rahman, A., Rachman, A. A., & Irawan, I. (2025). Audit Tenure , Audit Committee , Audit Fee , Audit Delay : Effect on Audit Quality. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Dan Manajemen (JAKMAN), 7(1), 1–13. https://doi.org/https://doi.org/10.35912/jakman.v7i1.4598
Ramadhani, A. L., & Achyani, F. (2024). Pengaruh Audit Tenure, Fee Audit, Rotasi Audit, Dan Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit Dengan Spesialisasi Auditor Sebagai Variabel Moderasi (Studi Empiris Pada Perusahaan Pertambangan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2022). Management Studies and Entrepreneurship Journal, 5(2), 7695–7705.
Ramadhani, M. I. N., Suryanawa, I. K., & Sudirga, I. G. A. D. S. (2024). The Influence Of Independence, Integrity, And Professionalism On Audit Judgement (Study At BPK RI Representative Of Bali Province). Jurnal Ekonomi, 13(03 SE-Articles), 204–218. https://ejournal.seaninstitute.or.id/index.php/Ekonomi/article/view/4919
Resza, E. P., Koeswayo, P. S., & Devano, S. (2023). Pengaruh Fee Audit dan Masa Perikatan Audit Terhadap Kualitas Audit. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 7, 3186–3196. https://doi.org/https://doi.org/10.33395/owner.v7i4.1631
Rinaldi, Eka P, W., & Herawaty, N. (2022). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN ASIMETRI INFORMASI SEBAGAI VARIABEL INTERVENING (STUDI EMPIRIS PADA PERUSAHAAN SEKTOR PROPERTY, REAL ESTATE, DAN KONSTRUKSI YANG TERDAFTAR DI BEI TAHUN 2016-2019). Jambi Accounting Review (JAR), 3(April), 1–19.
Riswandi, D. I. (2023). PENGARUH FEE AUDIT DAN TENURE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA KANTOR AKUNTAN PUBLIK JAKARTA TIMUR. Jurnal Bisnis Terapan, 07(02), 143–158.
Rizaldi, S., Rahayu, S., & Tiswiyanti, W. (2022). Pengaruh audit tenure , reputasi auditor , komite audit dan fee audit terhadap kualitas audit ( studi empiris pada perusahaan yang terdaftar di indeks Kompas100 pada BEI Tahun 2012-2016 ). Jurnal Paradigma Ekonomika, 17(1), 199–212.
Sabrina, F., & Subroto, B. (2024). PENGARUH BIAYA AUDIT, MASA PERIKATAN AUDIT, REPUTASI KANTOR AKUNTAN PUBLIK DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT. REVIU AKUNTANSI, KEUANGAN, DAN SISTEM INFORMASI, 3(3), 602–617.
Saggese, S., Sarto, F., Romano, R., & Viganò, R. (2023). Implications of directors’ education for audit fees: does the audit committee matter? Managerial Auditing Journal, 38(6), 901–926. https://doi.org/10.1108/MAJ-05-2022-3544
Saik, H. Q. M., & Budi, Y. A. B. (2024). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , Rotasi Audit Dan Komite Audit Terhadap Kualitas Audit. INNOVATIVE: JournalJournal Of Social Science Research Volume, 4.
Salsabila, R., & Erinos. (2023). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure, dan Spesialisasi Auditor Terhadap Kualitas Audit: Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur di BEI 2017-2021. Jurnal Nuansa Karya Akuntansi, 1(2), 176–185. https://doi.org/https://doi.org/10.24036/jnka.v1i2.14
Saputri, L. A., & Kuntadi, C. (2024). Analisis Dampak Audit Tenure , Rotasi Audit , Dan Fee Audit Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Rumpun Manajemen Dan Ekonomi, 1(2), 23–28. https://doi.org/https://doi.org/10.61722/jrme.v1i2.1198
Saputri, W., & Adi, S. W. (2025). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , Komite Audit , dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. PERMANA: Jurnal Perpajakan, Manajemen, Dan Akuntansi, 16(2), 552–566.
Shahadah, E. N., & Pabulo, A. M. A. (2024). PENGARUH AUDIT TENURE, ROTASI AUDIT, FEE AUDIT DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA SEKTOR KEUANGAN PERIODE 2021-2023. COSTING: Journal of Economic, Business and Accounting, 7(6), 5412–5423.
Simanullang, R., & Utami, N. P. (2021). PENGARUH KEAHLIAN KOMITE AUDIT , FEE AUDIT DAN AUDIT TENURE TERHADAP KUALITAS AUDIT ( PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR SEKTOR INDUSTRI DASAR DAN KIMIA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2018 - 2020 ). Jurnal Kewirausahaan, Akuntansi, Dan Manajemen TRI BISNIS, 3(2), 229–245.
Simunic, D. A. (1980). The Pricing of Audit Services: Theory and Evidence. Journal of Accounting Research, 18(1), 161–190. https://doi.org/10.2307/2490397
Siregar, D. T., & Sudjiman, L. S. (2022). PENGARUH AUDIT TENURE, FEE AUDIT, DAN ROTASI KAP TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR SUB SEKTOR TEKSTIL DAN GARMEN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2018 - 2020. INTELEKTIVA, 3(10), 112–126.
Soepriyanto, G., Kristi, Y., & Setiawan, J. (2025). Audit fees during the COVID-19 pandemic: empirical evidence from financial sector firms in Indonesia. Asian Journal of Accounting Research, 10(4), 384–398. https://doi.org/10.1108/AJAR-01-2024-0043
Soinia, E. J. N., & Abriandi. (2022). Pengaruh Tenure Audit dan Fee Audit terhadap Kualitas Audit dengan Kompetenesi sebagai Variabel Moderasi. KALBISIANA : Jurnal Mahasiswa Institut Teknologi Dan Bisnis Kalbis, 8(4), 4662–4673.
Sososutiksno, C., & Deeng, P. S. (2023). PENGARUH AUDIT FEE, AUDIT TENURE, DAN ROTASI AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT (Studi Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019-2022). Edunomika, 07(02), 1–11.
Subiyantoro. (2025). Dampak karakteristik tim audit, independensi, kompetensi dan fee audit terhadap kualitas audit: Dampak mediasi proses audit efektif. AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 7(2), 205–225. https://doi.org/https://doi.org/10.36407/akurasi.v7i2.1700
Sukmawati, N. ’ aini. (2021). PENGARUH SPESIALISASI AUDITOR DAN TENURE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT DENGAN FEE AUDIT SEBAGAI VARIABEL PEMODERASI ( Studi pada Perusahaan Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2018 ). Jurnal Riset Akuntansi Tirtayasa, 06(01), 65–81.
Supriyanto, S., & Cesilia, J. (2023). BAGAIMANA UPAYA AUDIT, BIAYA AUDIT, DAN AUDIT TENURE MEMPENGARUHI KUALITAS AUDIT ? CURRENT Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Terkini, 4(1), 72–85. https://doi.org/https://doi.org/10.31258/current.4.1.72-86
Susanti, Y., & Annisa. (2023). DAMPAK FEE AUDIT, AUDIT TENURE DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS AUDIT. Jurnal Bisnis Mahasiswa.
Syahputra, R., Yusuf, F., & Yusuf, F. (2024). Pengaruh Fee Audit , Rotasi Audit dan Audit Tenure terhadap Kualitas Audit. JAKP: Jurnal Akuntansi, Keuangan Dan Perpajakan, 7(1), 19–28.
Tahun, T., Arthana, I. K., & Muga, M. P. L. (2024). PENGARUH AUDIT TENURE , ROTASI AUDIT , DAN FEE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA PERUSAHAAN IDX80 YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2021-2023. Indo-Fintech Intellectuals: Journal of Economics and Business, 5(5), 2074–2097. https://doi.org/10.54373/ifijeb.v4i5.1887
Viarni, W. O., SURYADI, N., YUSNELLY, A., & RAHMA, S. (2023). AUDIT DELAY MEMEDIASI PENGARUH AUDIT FEE , AUDIT TENURE DAN AUDIT CAPACITY STRESS TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA PERUSAHAAN INFRASTRUKTUR , UTILITAS DAN TRANSPORTASI YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2019-2022. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 12(2), 58–69.
Widiastutik, R. N., & Rustam, A. R. (2022). PENGARUH FEE AUDIT DAN AUDIT DELAY TERHADAP KUALITAS AUDIT DI MASA PANDEMI COVID-19. REVIU AKUNTANSI, KEUANGAN, DAN SISTEM INFORMASI, 1(2), 328–339.
Wijaya, A., Hutahaean, T. F., & Pandiangan, S. M. T. (2024). Pengaruh fee audit, audit tenure, reputasi auditor, komite audit, dan rotasi audit terhadap kualitas audit pada perusahaan manufaktur yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2019-2022. Journal of Economic, Business and Accounting, 7, 4426–4438.
Wijaya, N., & Sugara, K. (2023). PENGARUH FEE AUDIT , AUDIT DELAY , KOMITE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT.
Wijaya, N., & Susilandari, C. A. (2022). PENGARUH AUDIT FEE, AUDIT TENURE , DAN FINANCIAL DISTRESS TERHADAP KUALITAS AUDIT. BALANCE: Jurnal Akuntansi, Auditing Dan Keuangan, 19(1), 150–172. https://doi.org/https://doi.org/10.25170/balance.v19i1
Wiliam, G., Flora, Surya, V., Wang, S., & Rahmi, N. U. (2025). PENGARUH REPUTASI AUDITOR , ROTASI AUDIT , KOMITE AUDIT DAN FEE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA SUBSEKTOR KONSTRUKSI YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA JIMEA | Jurnal Ilmiah MEA ( Manajemen , Ekonomi , dan Akuntansi ). Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, Dan Akuntansi), 9(2), 219–233.
Yosua, & Kristanto, S. B. (2021). Pengaruh Independensi Auditor , Kompetensi Auditor , Fee Audit , dan Audit Tenure terhadap Kualitas Audit. Journal of Public And Business Accounting, 2(December), 99–115.
Yulaeli, T. (2022). Pengaruh Fee Audit dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Buana Akuntansi, 7(2), 191–199. https://doi.org/10.36805/akuntansi.v7i2.2113
Zabilla, Rosmanidar, E., & Faturahman. (2026). Pengaruh Audit Tenure , Audit Fee dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. JIBEMA: Jurnalurnal Ilmu Bisnis, Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi, 3(4), 538–547.
Zain, J., Sari, D. P., Vimalananda, Y., Simorangkir, E. N., & Syahputra, O. (2026). PENGARUH AUDIT TENURE , FEE AUDIT , AUDIT DELAY , AUDIT CAPACITY STRESS TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA KAP WILAYAH KOTA MEDAN. JURNAL LENTERA BISNIS, 15(1), 860–867. https://doi.org/10.34127/jrlab.v15i1.2031
Zuhru, F. M., Anam, H., & Sari, D. K. (2025). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit pada Perusahaan LQ45 yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2020-2023. Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Islam, 6(3), 1725–1733.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Wawasan : Jurnal Ilmu Manajemen, Ekonomi dan Kewirausahaan
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
